1.自己或弟妹的學費能抵稅嗎？

w 不行喔！「教育學費特別扣除額」只限於納稅義務人的「子女」。

w 如果是納稅義務人本人、配偶，或是受扶養兄弟姊妹的教育學費支出，是不能申報這項扣除額的。

2.出租土地能直接扣除 43% 費用嗎？

w 不行喔！出租土地的收入，只能扣除當年繳納的「地價稅」。

w 很多地主誤以為可以比照房屋出租的費用標準來扣除43%的損耗，這會導致短報所得而被補稅。

3.緩課股票轉讓如何申報？

w 如果是盈餘轉增資的緩課股票，轉讓時屬於「營利所得」；若是員工分紅，則屬於「薪資所得」。

w 這類股票在實際轉讓時，必須以「實際轉讓價格」來申報納稅（如果符合產業創新條例/生技醫藥產業發展條例，持股且提供相關服務滿2年者，轉讓價格高於取得價格時，可以按取得價格申報）。

4.獨資或合夥盈餘如何申報？

·      獨資資本主或合夥組織的合夥人（小規模營利事業除外），應將該事業當年度分配的「營利事業所得額」，列為個人的「營利所得」申報。雖然這類事業無須繳納營利事業所得稅，但盈餘仍須由負責人或合夥人併入個人綜所稅計算。

·      避雷重點：這筆所得「不會」出現在國稅局提供的下載清單中！報稅時請務必自行查看該事業「營利事業所得稅結算申報書」上的「全年所得額」並如實填寫，避免因系統未自動顯示而漏報。

·      舉例說明：某商號年度所得額為 150 萬元，負責人辦理綜所稅時，若只申報系統下載的資料而漏列這筆 150 萬元的盈餘，經國稅局查獲後，會面臨補稅及處罰。

5.優存或私人借款利息要報稅嗎？

w 都要申報！軍公教退休金優惠存款利息雖然「免扣繳」，但不代表「免稅」。如果你的總利息收入超過了 27 萬元的特別扣除額卻沒申報，就會被補稅處罰。

w 此外，私人借貸及抵押登記所產生的利息所得，也是大家常忽略的漏報地雷。

6.遭竊損失算災害損失嗎？

w 不能喔！災害損失的認定，僅限於不可抗力的天災（如地震、颱風、火災等）或其他無法預見、無法避免的事件。

w 竊盜損失並不符合這個標準，誤報的話會被國稅局剔除並要求補稅。

7.購屋借款利息申報有何陷阱？

w 申報這項扣除額時，每戶限一屋且上限 30 萬元，但最常忘記的步驟是：「必須先減除儲蓄投資特別扣除額」。

w 舉例一：如果申報 27 萬的利息免稅額，實際發生之自用住宅購屋借款利息是 15 萬，那麼可扣除金額就是 0 元。

w 舉例二：如果儲蓄投資特別扣除額是 6 萬，房貸利息是 38 萬，相減後剩 32 萬，但因為上限是 30 萬，所以可扣除金額為 30 萬元。

我們事務所長期致力於「人財辦公室」的整合服務理念，提供會計、稅務、人事薪資、管理制度等一站式專業服務。如果對綜合所得稅申報有任何疑問，或想進一步了解自身企業的稅務規劃，歡迎隨時與友士會計團隊聯繫。