又到了每年5月的報稅季，大家在整理單據、試算稅額時，是不是常對一些法律規定感到霧煞煞呢？我們特別整理了財政部提醒的「綜合所得稅常見申報錯誤」，幫大家避開報稅地雷，守護你的荷包不吃虧！

1.夫妻分居如何報稅？

w 原則上要符合法定的特殊分居條件（例如：法院宣告改用分別財產制、法院裁定未成年子女權利義務行使，或取得保護令等），否則夫妻的各類所得雖然可以分開計算稅額，但必須「合併填報在同一張申報書」內。

w 如果不符合上述特殊條件，卻又無法合併申報，請務必在申報書上填妥配偶的姓名及身分證字號，並勾選「□ 不符合上開規定，而無法合併申報之分居者」欄位。之後國稅局會將雙方的資料合併計稅，如果有應補稅款，只要有確實填寫配偶資料就不會被處罰；但如果沒填寫配偶資料，除了補稅外還要加罰喔！

w 另外，如果只是因為「工作分隔兩地」或「戶籍不同」，是不適用分居規定的，還是必須合併申報喔！

2.扶養親屬常見申報錯誤？

w 最常見的錯誤有兩種：第一種是誤報了「在課稅年度前就已經死亡」的親屬免稅額（例如：今年申報114年度的稅，但親屬在113年已過世）。第二種是將年滿 18 歲、且有謀生能力的子女列報為扶養親屬。

w 需特別注意，子女若已滿 18 歲，必須屬於「在校就學（具正式學籍）」、「身心障礙」或「無謀生能力」這三類情況之一，並附上相關證明文件，才能列報扶養。如果子女只是單純待業，或在補習班準備考試，則不符合列報資格。

w 另外要提醒的是，很多人只記得列報扶養親屬的免稅額，卻忘記一併申報「這位親屬的所得」。只要被查出有短漏報的情況，國稅局會要求補稅並開罰。

3.所得資料與漏報地雷？

w 透過憑證下載或臨櫃查詢的所得資料，千萬不要自行刪除或變更！如果對內容有疑慮，請先向開立憑單的單位確認。

w 此外，大家最常漏報的所得包含：出租財產給個人的「租賃所得」、私人借貸的「利息所得」以及「海外所得」。在計算海外財產交易時，也要注意不能拿「非同年度」的損失來扣抵，或是把不同類別的所得與損失拿來互抵，這些都會導致短報海外所得。

4.安太歲、點光明燈能抵稅嗎？

w 不行喔！因為去廟宇安太歲、點光明燈、法會，或是支付入會費等，都屬於「有對價關係」的支出，不能列報為捐贈扣除額。

w 另外也要注意，如果捐款給教育、文化、公益、慈善機關或團體，扣除的金額上限是全年綜合所得總額的 20%，不能超額申報。

5.全家保險費都能扣抵嗎？

w 保險費只能列報「直系」受扶養親屬（如父母、子女）的費用，非直系親屬是不能列報的。

w 額度方面，除了全民健保費沒有上限外，其他保險費每人每年最多只能扣除 2.4 萬元，而且被保險人與要保人必須在同一個申報戶內才可以。

6.醫美或坐月子費用能報稅嗎？

w 醫藥費必須是在公立醫院、健保特約醫療院所，或是經財政部認定會計紀錄完備的醫院（診所）所產生的費用才能扣除（註：若至衛福部特約人工生殖機構進行療程並獲政府補助，扣除補助與保險理賠後的自費額也可列報）。

w 請注意，像是醫美整形、坐月子費用、看護費或住院期間的餐費等「非醫療性質」的支出，都不能列報。另外，如果醫藥費已經有保險給付或政府補助，記得要先把這些金額減除，只能列報自己實際負擔的費用。

7.房貸利息扣除有哪些條件？

w 注意只有「購屋」的貸款利息才能申報，如果是「修繕貸款」或「消費性貸款」的利息支出是不能列報的。

w 此外，還必須符合兩個重要條件：第一，納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬，必須在課稅年度內於該地址辦妥戶籍登記；第二，這間房屋在課稅年度內不能有出租、供營業或執行業務使用的情況。

我們事務所長期致力於「人財辦公室」的整合服務理念，提供會計、稅務、人事薪資、管理制度等一站式專業服務。如果對綜合所得稅申報有任何疑問，或想進一步了解自身企業的稅務規劃，歡迎隨時與友士會計團隊聯繫。