如果您正準備從台灣移居美國，或長期在美工作，身分轉換（從「非稅務居民」轉為「稅務居民」）是理財與稅務管理最重要的分水嶺。美國採「全球徵稅制」，一旦成為稅務居民，您在台灣的資產、利息、股息甚至房產處分都需向美國申報。

以下為您整理出國前應處理的金融帳戶與稅務規劃重點：

一、金融帳戶的清理與數位化

出國前精簡台灣的帳戶，能有效降低日後向美國國稅局（IRS）申報「肥爸（FBAR）」與「肥咖（FATCA）」的複雜度 。

• 結清低效帳戶： 美國法律規定海外帳戶總額超過 $10,000 美元(FBAR)即須申報 。建議關閉不常用的帳戶，減少漏報風險 。有關FATCA條款，若你是居住在美國境內（US Residents），門檻較低，極易觸發申報義務：

• 單身或已婚分開申報： 年底資產總值超過 $50,000，或全年任一時間點超過 $75,000。
• 夫妻合併申報： 年底資產總值超過 $100,000，或全年任一時間點超過 $150,000。

若你仍居住在美國境外（如仍在台灣工作）例如如果您具備綠卡身分但仍長居台灣，門檻則大幅提高：

• 單身或已婚分開申報： 年底資產總值超過 $200,000，或全年任一時間點超過 $300,000。
• 夫妻合併申報： 年底資產總值超過 $400,000，或全年任一時間點超過 $600,000。

重要提醒： FATCA 涵蓋的資產範圍極廣，除了銀行存款，還包括證券戶、債券、公司股份、具現金價值的保險（儲蓄險）等。

• 整理借名帳戶： 若父母利用您的帳戶理財，這些資產在美方眼中仍屬您的申報範疇 。若不希望父母資產曝光或者所得在美申報，應在成為美國稅務居民前完成歸還或移轉 。
• 必備網銀功能： 確保所有留下的帳戶都開通網路銀行，以便日後在美國也能查詢「年度最高餘額」或「年底餘額」供報稅使用 。

二、投資工具（股票、基金、保險）的處分策略

美國對資本利得採「實現制」，利用身分轉換前的「稅務真空期」進行資產配置至關重要 。

• 變現獲利資產（洗成本）：
• 策略： 台灣賣股無資本利得稅，但美國有 。建議在赴美前賣掉帳面獲利的股票，再於赴美後買回 。
• 目的： 透過提高「成本基礎」（Step-up basis），未來在美賣出時僅需就「赴美後」的增值部分繳稅 。
• 保留虧損資產： 帳面虧損的資產可留待成為美國稅務居民後處分，用以抵銷在美國產生的其他資本利得 。

• 處分基金與 ETF： 美國對海外基金（PFIC）和ETF這類portfolio investment的申報極為複雜且稅率較高，處分掉名下所有的台灣境內基金與 ETF，避免申報成本(會計師費用)可能高於投資收益，造成報稅困擾 。

• 補充說明:為什麼申報基金與ETF非常複雜？

• 逐檔申報： 每一支不同的基金或 ETF 都必須單獨填寫一張 Form 8621 表格。如果您持有 10 支基金，每年就要多填 10 張複雜的表單。
• 稅率極高（預設方法）： 若未做特別聲明（Election），獲利通常適用「超額分配法」（Excess Distribution），這會導致收益被視為一般所得按最高稅率課稅，且需加計複利利息作為罰款。
• 無資本利得優惠： 在台灣賣基金獲利可能免稅或僅課徵基本稅額，但在美國 PFIC 規則下，您無法享有長期資本利得的優惠稅率。

• 轉換投資標的： 若仍想投資，建議赴美後直接透過美國券商買入美國境內發行的 ETF（如 VOO、QQQ 等），這類產品對美國稅務居民而言稅務最為單純，且享有資本利得優惠。

• 保險與儲蓄險： 若持有具現金價值的保單，應準備每年的「現金解約價值表」以利申報 。對於過於複雜的儲蓄險，建議評估是否在出國前解約 。

三、房地產：自住、出租與紀錄保存

房產金額龐大，務必保留完整憑證以利日後成本扣除 。

• 自住房產： 若打算賣房，建議在符合台灣自用住宅優惠時處理 。若成為美國稅務居民後才賣，雖有免稅額（單身 $250,000 / 夫妻 $500,000），但計算方式與台灣不同 。
• 出租房產： 美國對租金採「實際費用扣除制」，不像台灣有 43% 的固定成本扣除額 。因此，修繕、房屋稅、地價稅等各類費用憑證均需妥善保存 。
• 取得成本文件： 務必留存購屋契約、契稅單及「重大裝修」收據，這些都能在未來處分房產時用來扣除成本，減少課稅 。

四、家族公司股份規劃

如果您名下持有家族企業股份，這在美國稅法中屬於高度敏感的區域 。

• 持股 10% 以上： 這不僅是告知持股比例，還需要揭露該公司的股東名冊、組織圖以及基本的財務資訊如資產負債表和損益表 。
• 持股 50% 以上（受控外國公司）： 即使公司當年完全沒有發放股利，股東仍可能需要根據其持股比例，將公司部分的盈餘申報為當年度的個人所得並課稅 。
• 建議： 若不希望家族企業財務對美國政府透明化，需在赴美前進行股權重組規劃 。

五、 退休金處理

• 勞退金： 建議在移民前一次性領取結清 。若在成為美國稅務居民後才領取，該筆退休金會被併入當年度所得課稅，可能導致稅率大幅跳升 。